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『国際租税法』

書籍

著者等

宮崎裕子(共著)

出版社

東京大学出版会

業務分野

税務アドバイス・プランニング

詳細

目次

第1章 国際租税法への招待
 経済はグローバル、課税はローカル
 国際租税法の沿革と法源
 日本の国内法のしくみを概観する
 立法管轄権と執行管轄権

第2章 租税条約
 租税条約の必要性
 租税条約に関する総論的事項
 課税権の配分に関する実体的規定
 手続的規定その他の重要規定

第3章 国内源泉所得
 ソース・ルール
 法人税法138条を読む
 租税条約による修正

第4章 投資所得に対する源泉徴収
 課税ルールの概観
 投資所得の支払をめぐる国内法と租税条約の適用
 補論:その他源泉徴収の対象とされているもの

第5章 事業所得に関する申告納付
 課税ルールの概観
 恒久的施設
 恒久的施設に帰属する利得
 税額算定と納付

第6章 事例演習1―外国企業による対日進出
 [設問1]日本への進出形態
 [設問2]支店・駐在員事務所の設置
 [設問3]子会社の設立

第7章 外国税額控除
 国際的二重課税の排除
 法人税法69条1項を読む
 間接外国税額控除
 みなし外国税額控除

第8章 課税権の確保
 国際的租税回避
 移転価格税制
 各種の境界とその濫用

第9章 事例演習2―ハイブリッド・エンティティと条約漁り
 [設問1]対外投資と外国税額控除
 [設問2]ハイブリッド・エンティティと租税条約
 [設問3]ハイブリッド・エンティティと外国税額控除
 [設問4]条約漁りとLOB条項

第10章 次のステップへ―国際的企業再編の課税問題
 本章で取り上げるテーマ
 国際課税の視点からみた会社組織上の行為
 国際課税上の租税属性の変更と租税条約
 次のステップへ

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