英国Economic Crime & Corporate Transparency Act 2023の成立に伴う法執行環境の変化

2. Failure to Prevent Fraud Offence: FPFO

　このFPFOは、一定の「大規模な組織」（Large Organization: LO）にのみ適用されます。具体的には、以下の3つの基準のうち、グループ全体で2つを満たすものを意味します:

1. 250人以上の従業員;
2. 資産合計1800万ポンド超、および/または
3. 3600万ポンドの売上高

　LOの「アソシエイト」（associate）が、LOまたは当該アソシエイトがLOに代わってサービスを提供する第三者に利益を与えようとする各種の経済犯罪のいずれかを行った場合、LOはFPFOに該当することになります。

　重要なことは、LOは、たとえ英国外で法人化されたとしても、FPFOの責任を問われる可能性があるということです。法適用の要件として必要となるのは、英国に不正との接点があるということだけです（例えば、英国の被害者、または当該行為の一部が英国で行われた場合）。その結果、例えば、ドイツにいる従業員または委託先等が英国に影響を及ぼす不正行為を防止できなかったことに対して、日本企業が英国において刑事責任を負う可能性があります。

これらの目的のために:

1. 「アソシエイト」（associate）とは、LOの従業員、代理人もしくは子当事者、またはLOのためにもしくは代理で業務を遂行する者を意味します。これは、極めて広範な概念であり、当事者のためにまたは当事者に代わってサービスを提供するあらゆる範囲の第三者を対象とします。
2. 「経済犯罪」（fraud）には、2006年英国詐欺法に基づく詐欺行為、1968年英国窃盗法に基づく虚偽会計、および公的収入を偽るコモンロー上の犯罪が含まれます(ECCTA別表13には、所定の経済犯罪の一覧が記載されています）。

　したがって、LOに該当する企業は、たとえ経営者の誰も当該不正行為を認識せず、関与していなくてもFPFOに該当し得ることになります。ただし、企業が当該不正行為の被害者であった場合にはこの限りではありません。

　企業が新たに導入されたFPFOに該当すると考えられる事例(個人が企業またはそのクライアントのいずれかに利益をもたらすことを意図して経済犯罪（fraud）を行う場合）には、次のようなものが含まれます:

1. 日本企業の従業員（または委託先等）（英国外に拠点を置く場合）が、英国の顧客に対し、商品に関する虚偽の表明を行った場合;
2. 日本企業の従業員（または委託先等）（英国を拠点とする場合）が、顧客（所在地を問わず）に対し、その商品やサービスについて虚偽の表明を行った場合;
3. 日本企業の従業員（または委託先等）（英国外に拠点を置く場合）が、税金の支払を減らすまたは避けるために、英国の税務当局に虚偽の申告を行った場合;
4. （英国に本拠を置く）日本企業の従業員（または委託先等）が、税金の支払を減らすまたは避けるために、英国以外の税務当局に虚偽の申告を行った場合;
5. 日本企業の従業員（または委託先等）（英国外に拠点を置く場合）が、英国に拠点を置く第三者からのリベートである事実を隠すために、当該リベートをコンサルタント料と偽って記載した場合;
6. 日本の会社の従業員（または委託先等）（英国に拠点を置く場合）が、第三者からのリベートである事実を隠すために、当該リベートをコンサルタント料と偽って記載した場合;
7. 日本企業の取締役が、ロンドン証券取引所の投資家に対して、目論見書における虚偽のまたは誤解を招くような記載を承認する場合；および
8. 英国企業の取締役が、英国外の投資家に対する目論見書における虚偽のまたは誤解を招くような記載を承認する場合

　有罪判決が下された場合、罰金の上限に制限はなく、その制裁金は、関連する量刑ガイドラインに従って計算されることになります。

　企業が「合理的な予防手続」（reasonable procedures）を実施した（または、いかなる状況においても、企業が何らかの手続を導入しないことが合理的であった）場合、完全な防御（抗弁）となることに留意することが重要です。「合理的な予防手続」の内容に関するガイダンスは、2024年に英国政府により公表される予定であり、その後、新たな犯罪類型を含む改正法が施行されることになります。

　しかし、企業は、当該ガイダンスが公表されるのをただ待っているべきではありません。この指針は、UKBAおよびCFAに関する現行の指針と大幅に相違する可能性は低いと考えられます。したがって、FPFOの施行に備えて適切に準備するためには、企業はすぐにでも対処すべき措置を検討し始めた方が良いと考えられます。企業が関連するリスクアセスメントを実施し、適切な手続を設計し、実施することは、（それが実効的に実施されるのであれば）ある程度の時間を要する可能性が高いこと、また、法律が施行される年度の後半には、適切なアドバイザーから専門的助言を得ることがより困難になる可能性が高いことに留意すべきです。

3. 企業の刑事責任に関する改革：同一性原則の修正

　先に述べたとおり、従前、従業員の行動に対して英国法上企業が刑事責任を問われるのは、UKBAのような特定の法律がある場合をのぞき、従業員が企業の支配的な意思（directing mind and will: DMW）を有して行動する場合のみでした。取締役会全体、あるいは当該企業の上級役員だけが、そのDMWを構成することができるとされており、このような上級役員が、関連する不正行為に従事していたことを示す証拠を見つけることは多くの場合困難であり、あるいは関連する不正に直接関与する上級役員はほとんどいないことから、通常、企業を起訴することは困難となっていました。

　しかし、2023年12月26日以降は、企業の「上級管理職」によって犯された「関連犯罪」について、実際にまたは表示上その権限の範囲内で行動している場合、当該企業の刑事責任を問うことが可能になりました。

　これらの目的のために:

1. 「関連犯罪」（relevant offences）には、詐欺、贈収賄、窃盗、虚偽会計、マネーロンダリング、金融規制および税務関連犯罪を含む、企業に関連する広範な犯罪類型が含まれます（ECCTA別表12には当該犯罪の一覧が記載されています）※2
2. 「上級管理職」（senior managers）とは以下について重要な役割を担う個人:
   • 企業活動の全体または重要部分がどのように管理または構築されるかの意思決定
   • 企業活動の全体または重要部分の実際の管理または構築

　企業（英国外で法人化されている場合でも）は、それがどこで実行されようとも、当該犯罪の管轄の分析に従うことを条件として、上級管理職による犯罪行為に対して責任を負う可能性があります※3。たとえ他の取締役や上級管理職がその行為を認識していなくても、あるいはそれに関与していなくても、新たな枠組みにおいて企業に対して当該犯罪の刑事責任を問うためには、たった1人の上級管理職の行為で十分であることに注意すべきです。

　重要なことは、企業が合理的な予防措置を講じている場合であっても、この改革の下では、刑事責任を負う可能性があるということです。しかし、そもそも不正が発生するリスクを低減するためには、このような手続が不可欠となります。

4. 現時点で企業に求められる準備

　すべての企業に適合する単一のアプローチ（one size fits all approach）は存在しません。企業を守るために必要な措置は、事業を行う場所、方法、および関係者を含め、当該企業が直面する具体的なリスクによって様々です。ある種のリスクは、一定の産業や一定の国で存在し、あるいは馴染みのないマーケットにおける第三者や合弁事業のパートナーに存在することが知られています。

　以上を踏まえ、企業は以下のような取組みを行うことが期待されています:

1. ECCTAの適用の観点から事業全体で最もリスクの高い分野を特定するために、不正と経済犯罪のリスク評価を実施すること：これを行う際には、規律と十分な注意を払うことが重要となります。特に、リスクアセスメントは、秘匿特権により保護された環境で関連情報を収集できる経験豊富な弁護士が実施することを推奨します。そうでなければ、かえってこのプロセスが潜在的な刑事責任に対する「ロードマップ」として機能してしまうリスクがあります（つまり、規制当局、捜査当局、監査人、および訴訟における原告により開示を求められる場合があります）;
2. FPFOに対する「合理的な予防手続」の防御が利用可能であることを確保することを助けるために、均衡のとれたポリシーと関連手続を設計し、運用すること※4
3. 上級管理職を特定し、適切なトレーニングを受けられるように手配すること